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　　米乐首页米乐首页米乐首页摘 要 针对金融资产管理剖析了发展银行理财业务的重要性，它不仅是银行业务拓展经营范围，而且也是市场的需要，更是提高核心竞争力的需要。本文根据如何完善银行理财业务风险体系提出了一些必要措施。同时，在我国发展银行理财业务也具有重要的意义。

　　随着经济的发展，资本市场日益活跃，银行中的理财产品的创新和新型服务的发展速度也日益加快，如今，银行理财业务在国内外的商业银行的重要阵地中占着尤为重要的地位。但这种状况也仅仅是个初级水平，那如何根据实际的理论经验来促进银行的理财业务发展呢？

　　经营业务内容：金融机构管理的主要内容是以单一客户的资产管理业务和通过发起的管理各类型的投资基金方式两种组成。其中，针对单一客户的资产管理业务中也包括个人投资者和机构投资者。通过发起和管理各类型的投资基金方式中也包括信托单位向个人和机构投资者提供标准化的资产管理产品方式。经营业务定位：目前在国际上，主要的金融机构已经形成了一些大资产管理的概念，无论是否将金融资产管理业务形成一个经营实体，它都已经作为一个整合的业务品牌在经济市场上进行营销。

　　金融危机的压力促进了我国理财市场的发展，各种各样的金融理财产品五花八门。现财业务不仅是金融机构的资产管理，也时投资组合管理的银行特性化服务方式。它也将是银行提高经营水平和国际竞争力的必然趋势。其中重要性主要体现在市场的需要和拓展经营范围，提高核心竞争力的需要。

　　个人理财就是指个人资产通过银行的理财业务实现保值或者增值的一种过程。在我国个人理财业务，即银行根据客户的个人或企业的资产状况以及风险的承受能力，为客户提供专业的一些适合客户的专业性的投资建议，引导客户科学地投资或购买债券保险储蓄等一些金融产品中，实现资产的保值增值，从而满足客户对投资回报与风险的不同要求。而个人理财业务在国外是非常流行的一种金融服务。把金融服务于销售类产品并驾齐驱，市场经济发展，从而从客观上博取更多的客源。目前前景非常广阔，消费者已经意识到了金融产品的重要性和必要性。很多银行已经把这项业务的发展作为竞争客户和业务的重要手段和新的经济效益增长点。

　　现我国金融业目前还处于分业经营的状态中，与金融有关的机构如银行、证券、保险这三大市场也是相互的割裂，个人理财业务发展的空间收到束缚，所导致了只能在较为低级的层面上操作个人理财业务中的个性化服务。因此目前国内银行个人理财业务也还只在咨询、建议或者投资购买方案设计的层次上无法有新的突破，还不能完全定义为线．缺乏组织机构以及运行的保障

　　个人理财业务是为客户提供一站式服务的新型综合室业务中所体现的，所以它的顺利发展完全依赖于业务整合。而在目前国内的形式，银行组织机构设置中，个人理财业务工作是归于银行的业务部。由于个人理财业务非常的广，几乎是全面包括，而其中包括的各种业务又不能在一个部门进行管理于实施，造成了业务的分割，无法提供一站式的服务。

　　建立并且能灵活运用库户资料分析系统是银行个人理财业务的基础，客户却不是一账户为基础的客户资料库在个人理财业务中承担着重要的角色。银行可以通过剖析客户资料及时了解客户的需求，挑选优质客户，确定目标群体，以此为基础提供系统科学优质化的理财建议，实施理财服务米乐首页，从而实现为客户资产的保值和增值。

　　由于这项业务是一项较专业且综合性的业务，相对于理财规划的工作人员的要求比较专业，不仅需要全面了解个人银行理财业务产品的各项功能，还必须要掌握证券业、保险业等相关专业性知识，并必须要具有一定的公关交际和组织能力。目前，培养高素质的理财规划管理人员是我国金融业严重需解决的困难之一。

　　个人理财主要目标实际上是在合理且安全的管理基础上，有足够的可用资金。但是在目前的国内现况，客户主要关心于资产的增值和投资收益，而在安全问题和财务自由上，减少了关注。由于社会金融投资环境在不断的变化，增值和收益目前还处于中等层次上面，客户的要求是可以理解的，但由于可观的原因往往却难以达到。因此，客户要具体问题具体分析。

　　总之，银行理财业务的发展根本是其服务方式的演进。需要顺应市场发展需求的，针对不同的客户而进行的银行产品与服务。合理科学结合，并加以改造，使其具有较为明显的个性化理财产品。因此，我国的金融体制改革，加强金融资产的管理，打破分业是打破现有状况的最重要手段。

　　个人理财业务是为客户提供新型综合的服务，所以业务整合直接决定着他的发展。银行理财业务是服务方式的转变，要促进银行理财业务的发展，其人员本身就要提高这种服务意识。提高理财规划人员的个人专业素质是银行理财业务进展的保障。

　　[1]金飞雪.试论金融资产管理发展银行理财业务.财政金融.2010(02).

　　现阶段的金融企业财务管理完全是按照国家所进行制定的相关方针与政策，通过采用价值的形式分析与预测之后，从而来对该金融企业的财务目标与利润分配以及经营方针等等多个不同的方面进行确定，实施有效的监督与控制管理职能的经济活动。通常情况下来讲，财务管理贯穿在了金融企业业务活动当中的多个方面，其自身所具备的综合性非常强。金融企业活动管理的好坏与财务管理效果之间有着直接密切地联系。在最近几年当中，由于在金融领域当中对于计算机技术进行了广泛的应用，金融企业实施有效的监督管理显得更加重要。

　　从根本上来说，当前金融企业之间的竞争其实也就是管理水平之间的竞争，如果想要使得金融企业的经济效益在一定程度上有所提高，那么前提就是必须把企业的财务管理工作做到位，把财务管理的地位与重要作用全方位体现出来。所谓财务管理指的就是企业在组织财务活动的一系列过程当中，对于财务关系进行有效处理的一种经济性管理活动。我国当前经济在进行飞快地发展，市场体系也逐渐地得到了完善，竞争也变得越来越激烈，即使我国的金融企业财务管理得到了显著性提高，可是仍然存在很多的问题需要我们去进行解决。比如，执行财务管理制度不严格、财务管理的创新意识比较弱与财务管理制度不健全以及资金管理缺乏科学性等。因此，我们应该不断地加强金融企业的财务管理工作，只有这样才能够与时代的发展潮流之间相适应。

　　从当前大多数的金融企业管理来看，由于思想的认识不到位，财务监督力度不大，从而造成了金融企业财务管理只是流于一种形式。金融企业当中的一部分领导干部，对于金融企业财务管理不当造成的危害认识的不够全面，看不到问题的严重性，从而忽视了对于财务管理制度的学习与运用，与此同时对于财务管理工作的指导与管理也不是非常的重视。在我国的金融企业财务管理工作当中管理的制度条款也是我们所应该注意的问题，有些制度条款会脱离金融企业的真实情况，只是流于一种形式，这样就使得所进行制定的条款不能够落实到实际当中。除了以上这些之外，一种条款形式还不能真正的解决金融企业财务管理存在的所有问题。因此，随着我国经济的不断发展以及一些相关新政策的出台，与之相应的金融企业财务管理制度也迫切的需要再一次的修订与完善，以此来真正的确保金融企业财务管理工作能够有章可循。

　　财务管理水平的高低直接决定着金融企业的经营管理水平是否先进。当前形势之下，大多数金融企业管理在财务管理创新方面所存在的差距非常大。具体来说主要表现在了以下几个方面：第一方面，金融企业财务管理缺乏创新理念。部分会计人员仍然采用以往那种非常传统的管理方法与创新理念，与时展的需求之间完全不能够进行适应；第二方面，金融企业对于财务行为没有实施有效的监督管理，不仅缺乏健全的财务管理机制，而且财务管理环节也比较薄弱；第三方面，缺乏优秀的财务管理人才队伍，更不说财务管理创新型人才了。除此之外，金融企业的财务管理往往是围绕财务收支与存贷款以及利润这三个方面来进行展开，对于事后核算非常的重视，却把事前预测与事中控制忽视了。如果分析数量指标过少的话，那么就会在很大程度上影响创新进度，事前预测与事中控制的薄弱容易造成工作的创新意识被疏忽。

　　金融企业财务如果想要真正的对于我们的经济有所作用，那么前提就是必须制定一套可操作科学的规章制度，具体包括财务收支预算制度、现金的存款管理制度和各项收入管理制度以及财会人员管理制度等等。这些制度的制定都是非常有必要的。可是由于一些金融企业财务人员素质不高，所以要想贯彻落实到工作中会比较困难。金融企业财务管理制度制定的不够完善健全也不够科学主要体现在以下几个方面：其一，会计账目处理不当比较混乱。部分的组织的现金会出现入账不及时或者不开收据的现象发生，这都是因为帐薄的设置不健全造成的。其二，会计的资料档案管理混乱。有的会计不按照规范的管理方法来进行管理，所以会出现重要单据随便的存放，帐随人换的状况发生，并且各类的档案也没有根据相关的规定进行定期的归档或销毁，所以丢失现象比较严重，这为以后查找重要档案也带来了不便。以上这些问题都会对金融企业财务管理产生影响。

　　大部分金融企业财务管理当中资金的管理往往都没有具备科学的理论依据，这样就使得资金沉淀现象相对来说比较严重。在金融企业财务管理的整个环节当中，资金管理作为了一个核心部分，从目前实际情况来看，很多的金融企业经营管理人员都没有对于科学的财务管理手段进行充分运用，在此基础上合理有效地调配资金，从而造成了金融企业的资金管理出现了以下几个问题：第一，金融企业财务出现虚假现象，对于不良Y产进行长期挂账会造成账实不符；第二，资金管理不当对资金流向在很大程度上造成了影响，会使得资金出现流失或者是呆滞，从而大大地提高了财务控制风险；第三，企业的资金控制与流向存在分离情况。因为资金使用不科学与占用不合理以及收支随意性相对来说也比较大，而且考核方法也缺乏科学性与公正性，对于事前控制的重视程度不够高，而过度重视事后控制；第四，金融企业没有制定资金使用计划，所以不能够对于资金的近期与长期使用情况很好地进行划分。

　　（一）金融企业财务管理部门工作人员应当认真学习，提高对于财务管理工作的认识

　　金融企业财务管理部门的主要负责人应该把财务管理工作放在首要位置。而且财务管理部门的主要负责人要经常抽时间与财务人员之间进行相互交流，了解具体情况，相互来传达方针政策与进行下一年的工作思路，这样能够让财务人员在对财务进行管理的时候做到心中有数。金融企I财务工作人员不仅需要做到以上方面，而且还应该多加强对财务管理方面的学习，从而可以提高财务工作人员对金融企业财务管理的认识程度，拓宽这些财务管理人员的工作思路。

　　金融企业财务管理部门应该围绕财务管理的重点，然后再结合不同的管理方式存在的不同特点，首先要做到“一要吃饭，二要建设，量入为出，量力而行”的基本原则，而且还得充分运用权责发生制的原则，财务管理部门要多注重科学化，强调基础，并且要从根本上摸清楚家底，从而可以做好管理的量化工作。并且除了考虑定性与定量的规定之外，还应该对医疗器械支出的实行绩效进行有效管理，这样才可以从根本上节约资金。

　　（三）金融企业应当对于科学规范的业务操作制度不断地进行完善，降低操作风险

　　必须要把金融企业的事前预测与事中控制以及事后监督的工作做好，在此基础上对于完善的内部控制制度进行建立。当前时代之下，金融企业财务管理主要是把规范的操作流程与完善的规章制度作为前提条件，把规范操作制度与防范金融操作风险作为核心，而建立起来的。只有把金融企业当中的财务监督和检查以及处罚这三者相互结合的工作做好，才可以从根本上做到有章可依的操作行为，从而对于规避业务方面的一切风险起到了非常重要的作用。

　　在保持财务管理严肃性的同时，还应该充分考虑到由于不确定因素而引起的数据变化，其中包括着不可抗力以及突如其来的主客观因素，而且还应该要求财务管理部门具备充分的预见性，提前做好准备，建立一张完整的财务预算机制，留有机动预算部分，弥补预算漏缺，从而可以大大地减少与避免追加支出费用。改革开放作为社会经济发展的源动力，只有深化金融企业财务管理的预算改革，进一步完善相关的金融企业财务预算管理制度，通过建立科学、规范以及合理地预算编制运行机制，这样才可以提高金融企业资金的使用效益，才能够让金融企业财务管理有一个突破性的飞跃。

　　总而言之，金融企业的财务管理直接关系着企业的生存与发展，虽然我国在很大程度上实现了金融企业从传统向现代化的转型，但是金融企业财务管理还存在一些问题，要想提高财务管理水平，那么就应当提高财务人员对于财务管理工作的认识，然后要引入全面预算的管理方法，做到长计划短安排，避免无计划使用资金。随着社会经济的发展，金融企业财务管理必须树立新的管理观念，从而才能够让金融企业立于不败之地。

　　[1] 卢佳友.于加强中小型企业财务管理的有效性对策[J].科技纵横，2014（12）

　　从根本上来说，当前金融企业之间的竞争其实也就是管理水平之间的竞争，如果想要使得金融企业的经济效益在一定程度上有所提高，那么前提就是必须把企业的财务管理工作做到位，把财务管理的地位与重要作用全方位体现出来。所谓财务管理指的就是企业在组织财务活动的一系列过程当中，对于财务关系进行有效处理的一种经济性管理活动。我国当前经济在进行飞快地发展，市场体系也逐渐地得到了完善，竞争也变得越来越激烈，即使我国的金融企业财务管理得到了显著性提高，可是仍然存在很多的问题需要我们去进行解决。比如，执行财务管理制度不严格、财务管理的创新意识比较弱与财务管理制度不健全以及资金管理缺乏科学性等。因此，我们应该不断地加强金融企业的财务管理工作，只有这样才能够与时代的发展潮流之间相适应。

　　从当前大多数的金融企业管理来看，由于思想的认识不到位，财务监督力度不大，从而造成了金融企业财务管理只是流于一种形式。金融企业当中的一部分领导干部，对于金融企业财务管理不当造成的危害认识的不够全面，看不到问题的严重性，从而忽视了对于财务管理制度的学习与运用，与此同时对于财务管理工作的指导与管理也不是非常的重视。在我国的金融企业财务管理工作当中管理的制度条款也是我们所应该注意的问题，有些制度条款会脱离金融企业的真实情况，只是流于一种形式，这样就使得所进行制定的条款不能够落实到实际当中。除了以上这些之外，一种条款形式还不能真正的解决金融企业财务管理存在的所有问题。因此，随着我国经济的不断发展以及一些相关新政策的出台，与之相应的金融企业财务管理制度也迫切的需要再一次的修订与完善，以此来真正的确保金融企业财务管理工作能够有章可循。

　　财务管理水平的高低直接决定着金融企业的经营管理水平是否先进。当前形势之下，大多数金融企业管理在财务管理创新方面所存在的差距非常大。具体来说主要表现在了以下几个方面：第一方面，金融企业财务管理缺乏创新理念。部分会计人员仍然采用以往那种非常传统的管理方法与创新理念，与时展的需求之间完全不能够进行适应；第二方面，金融企业对于财务行为没有实施有效的监督管理，不仅缺乏健全的财务管理机制，而且财务管理环节也比较薄弱；第三方面，缺乏优秀的财务管理人才队伍，更不说财务管理创新型人才了。除此之外，金融企业的财务管理往往是围绕财务收支与存贷款以及利润这三个方面来进行展开，对于事后核算非常的重视，却把事前预测与事中控制忽视了。如果分析数量指标过少的话，那么就会在很大程度上影响创新进度，事前预测与事中控制的薄弱容易造成工作的创新意识被疏忽。

　　金融企业财务如果想要真正的对于我们的经济有所作用，那么前提就是必须制定一套可操作科学的规章制度，具体包括财务收支预算制度、现金的存款管理制度和各项收入管理制度以及财会人员管理制度等等。这些制度的制定都是非常有必要的。可是由于一些金融企业财务人员素质不高，所以要想贯彻落实到工作中会比较困难。金融企业财务管理制度制定的不够完善健全也不够科学主要体现在以下几个方面：其一，会计账目处理不当比较混乱。部分的组织的现金会出现入账不及时或者不开收据的现象发生，这都是因为帐薄的设置不健全造成的。其二，会计的资料档案管理混乱。有的会计不按照规范的管理方法来进行管理，所以会出现重要单据随便的存放，帐随人换的状况发生，并且各类的档案也没有根据相关的规定进行定期的归档或销毁，所以丢失现象比较严重，这为以后查找重要档案也带来了不便。以上这些问题都会对金融企业财务管理产生影响。

　　大部分金融企业财务管理当中资金的管理往往都没有具备科学的理论依据，这样就使得资金沉淀现象相对来说比较严重。在金融企业财务管理的整个环节当中，资金管理作为了一个核心部分，从目前实际情况来看，很多的金融企业经营管理人员都没有对于科学的财务管理手段进行充分运用，在此基础上合理有效地调配资金，从而造成了金融企业的资金管理出现了以下几个问题：第一，金融企业财务出现虚假现象，对于不良?Y产进行长期挂账会造成账实不符；第二，资金管理不当对资金流向在很大程度上造成了影响，会使得资金出现流失或者是呆滞，从而大大地提高了财务控制风险；第三，企业的资金控制与流向存在分离情况。因为资金使用不科学与占用不合理以及收支随意性相对来说也比较大，而且考核方法也缺乏科学性与公正性，对于事前控制的重视程度不够高，而过度重视事后控制；第四，金融企业没有制定资金使用计划，所以不能够对于资金的近期与长期使用情况很好地进行划分。

　　（一）金融企业财务管理部门工作人员应当认真学习，提高对于财务管理工作的认识

　　金融企业财务管理部门的主要负责人应该把财务管理工作放在首要位置。而且财务管理部门的主要负责人要经常抽时间与财务人员之间进行相互交流，了解具体情况，相互来传达方针政策与进行下一年的工作思路，这样能够让财务人员在对财务进行管理的时候做到心中有数。金融企?I财务工作人员不仅需要做到以上方面，而且还应该多加强对财务管理方面的学习，从而可以提高财务工作人员对金融企业财务管理的认识程度，拓宽这些财务管理人员的工作思路。

　　金融企业财务管理部门应该围绕财务管理的重点，然后再结合不同的管理方式存在的不同特点，首先要做到“一要吃饭，二要建设，量入为出，量力而行”的基本原则，而且还得充分运用权责发生制的原则，财务管理部门要多注重科学化，强调基础，并且要从根本上摸清楚家底，从而可以做好管理的量化工作。并且除了考虑定性与定量的规定之外，还应该对医疗器械支出的实行绩效进行有效管理，这样才可以从根本上节约资金。

　　（三）金融企业应当对于科学规范的业务操作制度不断地进行完善，降低操作风险

　　必须要把金融企业的事前预测与事中控制以及事后监督的工作做好，在此基础上对于完善的内部控制制度进行建立。当前时代之下，金融企业财务管理主要是把规范的操作流程与完善的规章制度作为前提条件，把规范操作制度与防范金融操作风险作为核心，而建立起来的。只有把金融企业当中的财务监督和检查以及处罚这三者相互结合的工作做好，才可以从根本上做到有章可依的操作行为，从而对于规避业务方面的一切风险起到了非常重要的作用。

　　在保持财务管理严肃性的同时，还应该充分考虑到由于不确定因素而引起的数据变化，其中包括着不可抗力以及突如其来的主客观因素，而且还应该要求财务管理部门具备充分的预见性，提前做好准备，建立一张完整的财务预算机制，留有机动预算部分，弥补预算漏缺，从而可以大大地减少与避免追加支出费用。改革开放作为社会经济发展的源动力，只有深化金融企业财务管理的预算改革，进一步完善相关的金融企业财务预算管理制度，通过建立科学、规范以及合理地预算编制运行机制，这样才可以提高金融企业资金的使用效益，才能够让金融企业财务管理有一个突破性的飞跃。

　　按照财政部官方网站的信息显示，财政部金融管理主要有五大职能：一是相关财政金融政策和制度的研究和拟订职能;二是金融方面的部门预算管理职能，主要是“一行三会”的部门预算管理工作;三是国有金融企业资产、财务管理职能;四是外国政府贷款管理职能;五是财政促进金融“支衣支小”职能，包括财政促进金融“支衣”的县域金融机构涉衣贷款增量奖励、衣村金融机构定向费用补贴、衣业保险保费补贴等资金管理及财政促进金融“支小”的小额担保贷款贴息资金管理等。

　　按照行政法学的原理，财政部与专员办的行政主体关系是国家行政机关与其派出机构的关系。财政部作为中央政府的组成部门，具有拟定政策和制定规章权;专员办作为财政部的派出机构，只具有对政策法规执行情况的监督职能，而不具备拟定政策和制定制度的职能。这也与国务院对财政部的“三定方案”和中编办对专员办的职能批复中对财政部和专员办各自职能的界定相一致。因此，对财政部金融管理的政策和制度拟订职能，专员办不能延伸。

　　对部门预算管理职能，专员办目前承担的是“一行三会”派出机构的预决算审核工作。这项工作属目前财政部全面推行的中央基层预算单位综合财政监管工作的范畴。因此，可与中央基层预算单位综合财政监管工作转型同步进行。

　　对外国政府贷款管理职能，目前由中央政府及其职能部门直接管理外国政府贷款项目，其债务人是中央政府;地方政府管理的外国政府贷款项目，其债务人是地方政府。按照中央和地方的关系划分，中央政府和地方政府各自承担相应的债务并履行项目管理职责。同时，外国政府贷款项目涉及中国和外国政府的债权债务关系，且项目本身在操作上兼具专业性和技术性，专员办无论从债权债务关系还是专业技术方面，都不具备参与的条件和能力。因此，外国政府贷款管理职能，专员办不必延伸，但仍可保留作为事后检查事项。

　　按照上述分析，专员办金融监管工作转型，总体来说，可按以下思路进行：—是“1行三会”部门预决算审核工作，可与中央基层预算单位综合财政监管工作转型同步进行。二是外国政府贷款管理工作，可仍按现行授权即《外国政府贷款项目监督检查办法》的规定，强化事后监督检查。三是转型和职能延伸的重点是国有金融企业资产、财务管理和财政促进金融“支衣支小”两类工作。

　　1、国有金融企业资产、财务管理职能延伸的必要性。财政部金融管理职责范围内的中央管理金融企业，都是中央一级法人管理模式。对其中央本级机构，即金融企业的总行(总部)，由财政部金融司直接进行管理，专员办没有延伸的余地。但这些金融企业的总行(总部)，都只具有管理职能，其业务开展、资产布局、财务管理工作绝大部分在其各省、自治区、直辖市和计划单列市的二级以下分支机构，单靠财政部金融司没有精力直接面对其分支机构进行管理，对各金融企业系统内汇总的资产、财务数据等不能直接进行监控，其真实性、准确性难以保证。而专员办在各省、自治区、直辖市、计划单列市均设有机构，可以发挥就地优势，按照属地原则进行监管。

　　通过专员办近几年金融企业资产、财务监管实践，发现金融企业分支机构在资产、财务管理方面存在诸多问题。如资产管理方面违规处置和转让资产、无偿或低价出租出借固定资产、资产权属不清、违规核销呆账资产等造成国有资产流失等问题;财务管理方面资产、负债、收入、费用等核算不实、会计信息质量失真，甚至通过截留收入、虚列费用等形成“小金库”等严重问题。金融企业分支机构由于“山高皇帝远”，在资产和财务管理方面可谓“乱象丛生”。这些问题，仅靠财政部金融司对金融企业总行(总部)的日常管理是不可能发现的，离开专员办的就地监管也很难被发现。因此，专员办延伸财政部国有金融企业资产、财务管理职能极其必要。

　　2、财政促进金融“支农支小”职能延伸的必要性。财政促进金融“支衣支小”的各项资金，包括县域金融机构涉衣贷款增量奖励、衣村金融机构定向费用补贴、衣业保险保费补贴及小额担保贷款贴息资金等，都是直接面向最基层的金融机构、衣民、衣户和个人，资金链条长、层级多、涉及面广、惠衣惠民影响力强，其资金量大而分散，资金链条的最末端离财政部却最远，财政部对资金使用效益和政策执行效果等信息相对了解较少。专员办可以发挥就地优势，通过对上述资金预算执行的全过程监控，参与到财政促进金融“支衣支小”各项政策的落实和执行当中，真正嵌入到财政管理的主体业务。

　　另外，财政促进金融“支衣支小”资金的受益主体和管理使用部门大部分是农村信用社、城商行、村镇银行、基层保险公司、地方政府的小额担保贷款中心等机构，甚至是衣户和个人，其风险控制机制比较薄弱，单位或个人信用不足，容易受到地方政府的行政干预，出现一系列风险和违纪问题。如专员办在监管实践中，发现部分金融机构和单位通过人为调节报表虚报冒领补贴资金、编造假数据假理赔骗取衣业保险补贴资金、违规对不符合贴息条件的企业贷款进行贴息等。对这些问题的发现、处理、纠正和规范，必须通过对专员办的职能延伸来实现。

　　1、体制和制度保障。体制方面，全国的财政金融管理职能在财政部金融司，全国35家专员办，除5个计划单列市及内蒙古、海南、贵州、宁夏、青海5个省(区)专员办未设专门的金融监管处室外，其余25家专员办均设有专门的金融监管处室，在职能延伸上与财政部金融司对口，体制顺畅。

　　制度方面，目前财政部金融管理职能对专员办的授权与其他业务职能授权相比，相对较多、较彻底。除政策和制度研究制定职能外，其他三大管理职能和财政促进金融“支衣支小”职能对专员办均有授权，相关授权事项14项，授权依据文件33份。从制度上能较好地保障财政部金融管理职能的延伸。

　　2、地位和能力保障。地位方面，各地专员办在金融监管方面，突出财政、财务监管特色，通过日常监管、专项检查、金融企业会计信息质量检查、部门预算审核、调查研究等手段，查处了大量违规违纪问题，提出了大量建设性意见和建议，在所驻地方金融机构中形成了较强的监管威慑力，树立了较高的监督威信。所驻地方的金融企业分支机构，除了银监、证监、保监等对其进行业务监管外，没有其他部门对其资产和财务进行监管。金融企业的资产财务监管，除了当地专员办，再无第二家。专员办已在所驻地方金融企业中形成了“资产财务就是专员办监管”的历史印象和牢固地位，专员办延伸财政部金融监管职能的影响力和地位优势明显。

　　能力方面，各地专员办通过多年的金融监管实践，积累了大量的金融监管工作经验，在金融企业财务监管、国有金融资产监管、政策性金融监管、外国政府贷款监管、防范金融风险和财政风险研究等方面，能力突出，成效明显，积淀深厚。在所驻地方，除了专员办，没有哪家单位有体制机制保障且有能力、有优势去开展能突出财政管理特色的财政金融监管工作。

　　3、队伍和人才保障。队伍和人才方面，25家设有专门金融监管处室的专员办，从事金融监管工作的人员有5至8人，其他专员办虽未设置金融监管处室，从事金融监管的人员也有3至5人。以此统算，全国35家专员办目前从事金融监管的人员在180人左右，占专员办目前总在职人数的近五分之一，数量可观。而且这部分人员大部分常年奋战在金融监管一线，再加上金融监管专业性强，从事金融监管的人员大部分具有金融相关的学历和技术职称，整体业务素质较高、实践经验丰富，部分监管人员已成为金融监管甚至金融业务方面的“专家”和“行家里手”。专员办承担财政部金融管理职能延伸的队伍和人才优势明显。

　　(一)国有金融企业资产、财务管理工作对国有金融企业资产、财务管理职能的延伸，应体现从“事后检查”到“过程控制”转型的特点。

　　第一，对国有金融资产管理职能，重点是对财政部履行金融企业国有资产出资人职责和金融企业国有资产管理职责在地方的延伸。对中央管理金融企业省级及省以下分支机构(重点是省级分支机构)的国有金融资产管理使用情况进行监管。可重点围绕以下几点进行授权和职能配置。一是对中央管理金融企业分支机构的非生息资产实行定期备案制，实时掌握其资产变动情况。二是参与中央管理金融企业分支机构的资产处置、转让等工作，应由专员办履行相关审批手续后，金融企业方可按权限上报上级机构或进行处置。三是参与中央管理金融企业分支机构的产权登记工作，统计、分析金融企业投资实体国有资产占用、使用和变动状况，监督金融企业出资行为，检查金融企业投资实体国有资产经营状况。

　　第二，对国有金融企业财务管理的职能，重点是对财政部监督金融企业执行财务管理制度的职能在地方的延伸。对中央管理金融企业省级及省以下分支机构(重点是省级分支机构)的财务管理情况进行监管。可重点围绕以下几点进行授权和职能配置。一是对中央管理金融企业分支机构的财务会计报表实行按月、按季和按年备案制度，对其财务状况进行过程监控，并指导、督促其建立健全内部财务管理制度及财务风险控制体系。二是参与中央管理金融企业分支机构的绩效评价工作，并出具省级分支机构绩效评价结果，为财政部对中央管理金融企业总行(总部)的绩效评价提供基础数据和一线情况。三是对中央管理金融企业分支机构的呆账准备提取及余额变动情况实行定期备案制度，进行过程监控，并随时检查其提取比例、提取范围和账务处理等是否符合规定等。四是对中央管理金融企业分支机构的高管薪酬、负责人职务消费、执行中央“八项规定”、“六条禁令”及参照执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》等情况进行监督监控，并将监督结果作为其上级机构对其进行绩效考核、薪酬分配和主要负责人人事任免的参考依据。

　　(二)财政促进金融“支衣支小”工作对财政促进金融“支衣支小”职能的延伸，应体现从“日常审核”到“嵌入主体”转型的特点。

　　财政促进金融“支衣支小”职能，属财政资金管理和分配职能，是财政工作的主体业务。按照部党组对专员办工作转型的总体要求，其职能延伸的重点是对财政促进金融“支衣支小”各项资金进行全过程控制，介入资金管理的整个链条，从资金申报、审批、拨付、配套、效益和政策落实等环节进行全过程控制，真正嵌入财政管理工作的主体。

　　在职能延伸和转型方式方法上，一是通过事前对资金申报的真实性进行进行审核，严把关口，确保财政资金的安全性，同时要确保专员办的审核即为“终审”;二是通过加强资金管理使用的过程监控，确保资金使用的规范性;三是通过加强对财政资金的政策引导，放大政策效应，发挥财政促进金融“支衣支小”资金的有效性。

　　财务公司是企业集团投资成立，为本企业集团提供金融服务的非银行金融机构，是产融结合的产物，在企业集团经营发展过程中，通过发放贷款、定期大额存款、经销证券、保险、买卖外汇、财务咨询等金融服务支持企业集团发展。

　　财务公司的业务，大体分为融资、投资和中介三项。融资业务包括发行财务公司债券、同业拆借；投资业务包括承销成员单位企业债券，对金融机构进行股权投资，成员单位的产品消费信贷、买方信贷及融资租赁，对成员单位办理贷款及融资租赁等；中介业务包括对成员单位的财务和融资顾问、信用鉴证及相关咨询、业务，协助成员单位实现交易款项的收付，保险，成员单位担保，成员单位票据承兑与贴现，以及内部转帐结算及相应的结算、清算、方案设计等。

　　财务公司在企业集团经营管理中的作用集中表现为：一是能够使企业集团的资金得到最有效的利用和升值。通过集中企业集团内成员单位零星的、临时性的闲置资金，形成期限较长、数额较大的闲置资金，进行整体运营获得较高的收益。二是整体行使外部融资职能。财务公司依靠母公司良好的商业信用，集合众多成员单位的贷款需求，形成大额贷款的需求，达到规模效应，容易申请到较低成本的贷款；企业集团内部各成员单位通过财务公司进行融资，丰富了融资的途径，相应的将外融变成了内融，降低融资成本。三是形成企业集团内部金融服务平台。符合条件的财务公司，可以向监督机构申请发行财务公司债券，进行股票融资、债券融资，以较低的成本，帮助企业集团进行整体的资金管理、有效配置，在企业集团内部发挥准银行的作用

　　目前，随着中国企业集团经营发展不断深入和金融体系市场化改革不断提速，财务公司越来越受到各方面的关注，也发挥出越来越重要的作用。在本文通过分析国际上财务公司的主流定位和业务类型，结合中国目前金融发展趋势和当前国企改革的实际，试对我国财务公司的未来发展进行探讨和分析。

　　美国的财务公司主要承担以下金融功能：一是清算和结算功能；二是资源配置功能，虽然美国不允许财务公司吸收公众存款，但美国的财务公司以较高的专业管理能力和风险承受能力，形成与商业银行的差异化业务，发挥其资源整合、股份分割、资源转移功能；三是风险管理功能，美国财务公司利用美国金融市场的高水平证券化及全球化风险对冲等独特资源，在风险管理方面独树一帜。

　　美国的财务公司按照资本来源主要分为两类：一是公众拥有型财务公司，其资本由众多个人或零售商提供，一些大型连锁商业银行的财务公司属于此类。二是附属企业集团型财务公司，其资本来自母公司，母公司对其拥有控制权，以业务范围为标准分为内部型和外部型两种――内部型财务公司主要服务于母公司业务，以促进母公司产品服务销售为目标对客户和经销商提供融资，如通用汽车财务公司；外部型财务公司业务基本上与母公司的业务产品无关，更多的是利用母公司的规模经济和竞争优势，实现产业资本和金融资本的融合互通，以实现母公司多元化经营战略，业务范围往往广泛涉及资金管理、银行、租赁和保险等领域，如通用电气财务公司。

　　德国的金融体系是以银行为导向，实行混业经营，银行业务宽泛，功能强大，金融监管及资信体系非常完备。在这种金融环境下，德国的财务公司采取的是“类银行化”经营模式，在与银行等其他金融机构的竞争中，充分发挥了其“产业属性”和“金融属性”，利用其既熟悉行业和企业情况又了解金融市场的优势，发挥其资金管理和资本运作的金融功能，支撑企业集团的发展。其金融功能主要包括：一是资金的结算和清算功能，与美国不同的是，德国财务公司可以经营银行业务，并且能够通过结算业务的标准化、电子化加速企业集团和运营效率；二是资源整合和转移功能，通过“资金管理池”、“零余额账户”等技术手段，有效整合企业集团内外部资源，快速完成资金的归集和支付，实现企业集团在全球范围内的资金集中管理；三是风险管理功能，德国财务公司具有较强风险管理意识和完备的风险管理体系，一般都按照银行和其他金融机构的相关标准，通过全球市场将风险进行分散和转移，扮演者企业集团风险管理者的角色。

　　德国的财务公司按照业务服务范围和是否领取银行营业执照分为外部型和内部型两类。外部型的财务公司一般由大企业集团投资，领取银行业营业执照，面向社会公众开展业务，如大众和宝马的汽车银行等；内部型的财务公司不用领取银行业营业执照，但其业务严格限制在企业集团内部，不与企业集团外第三方发生借贷关系，基本不会受到银行业监督，如西门子金融公司。

　　英国的财务公司大多都是信用型财务公司，主要业务是向企业客户和个人客户提供分期付款等银行信用，分为工业财务公司和租购公司两类：工业财务公司主要是向工业企业提供融资，协助工业企业发展计划的执行，并获得相应的收益；租购公司主要是经营赊销、租赁、融资租赁、等业务的财务公司。英国的财务公司可以吸收公众和机构存款的，其中银行等同业机构的存款能够占到英国财务公司存款数的40%.

　　日本服务于企业集团的金融机构一般都直接称为银行。日本的企业集团一般都拥有一个核心银行，核心银行通常持有企业集团成员单位的股份，形成企业集团产业和金融资本的渗透和融合，对成员企业的战略及重大人事调整都有很大的影响力。比如三菱集团的三菱银行、芙蓉集团的富士银行。

　　中国人民银行2000年颁布实施、中国银行业监督管理委员会于2004年和2006年进行两次修订的《企业集团财务公司管理办法》，对我国财务公司的界定是“指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构”。在我国的金融体系内，财务公司定位于企业集团的“内部银行”，近似于德国的内部型财务公司，业务主要集中在企业集团内部，以加强企业集团内部资金管理为目的，以企业集团内部成员单位为服务对象，发挥产融结合的优势，通过融资、结算、、委托以及外汇业务、承销债券、融资租赁等手段，提供内部金融服务；但是与德国内部型财务公司能够开展类似银行业务的业务范围相比，我国的财务公司的经营业务范围相对狭窄，例如不能对成员单位进行股权投资和开展境外外汇借款业务等；此外，在风险管理业务方面，与德国外部型财务公司以及美国的财务公司相比更是在经营业务范围和资源渠道方面存在较为明显的差异。

　　2013年7月20日，中国人民银行全面放开金融机构的贷款利率管制，金融机构可以根据商业原则自主确定贷款利率水平和票据贴现利率水平，利率定价方式的改变，有利于金融机构通过自主定价加强经营管理，有利于客户行使选择权，是中国金融体制改革的必然要求，但是对以企业集团内部资金集中管理为业务基础、以固定客户群为服务对象的财务公司带来了巨大的冲击，具体表现为：

　　一是商业银行定价能力增强，对成员单位资金的吸引力增加。国内设立财务公司的基本都是资金业务量大的企业集团，也是风险相对较小的战略级客户，商业银行对这些企业集团的资金业务一直趋之若鹜，利率市场化之后，商业银行凭借资金实力和服务品种等优势，势必通过低成本战略吸引成员单位资金业务向银行转移；而与商业银行相比，财务公司资金规模较小，来源渠道单一，业务品种有限，在竞争中处于相对被动地位。

　　二是成员单位对财务公司的服务能力要求提高。利率市场化之后，商业银行间的同业竞争会更趋白热化，金融服务能力和水平会进一步提升，面对金融市场业务水平的整体提升，成员单位理所应当地会要求财务公司提供同等条件的品种和服务，或者以此为理由脱离财务公司的资金管理；财务公司面临着提升自身服务能力、加大产品和服务创新、提高产品服务性价比水平的挑战。

　　三是企业集团经营效益对财务公司外部融资的影响越来越显著。随着利率市场化的推进，商业银行将更加贴合国家产业政策、行业景气和企业经营效益好坏来实行个性化差别利率定价米乐首页，这些价格真实地反映了考虑风险溢价等因素后最真实的市场利率米乐首页。而财务公司作为服务企业集团的内部金融机构，也被同业视为企业集团中的一部分，不能单独脱离企业集团来运作。企业集团经整体营状况的好坏、融资利率高低、信用评级等因素都会对财务公司的外部融资带来直接影响。

　　随着我国金融体系改革不断深化，国际化和市场化趋势日益明显，我国财务公司的经营发展应该牢牢把握两个原则：一是金融功能和业务的准确定位是发展的前提。企业集团财务公司不仅是整合集团资源发挥内部信贷市场作用而获取利润的独立法人，更是企业集团总部实现资金战略、财务战略和管理战略的重要平台。从这个意义上说，企业集团财务公司兼具“企业集团总部”和“企业实体”的双重角色，充分认识这一特殊性，对财务公司的长远发展至关重要。二是差异化的服务和产品是发展的核心。西方发达国家的财务公司是在与其他金融机构长期充分竞争的过程中，发展壮大起来的，通过对业务不断地进行创新，建立了自己的核心竞争优势。他们在充分发挥母公司企业集团所在行业的特点，利用比较优势建立了自己的服务管理体系，同时，他们也能充分立足于企业集团的产品销售和业务发展，开发出了适合于企业集团实际的产品和服务，形成差异化的竞争优势。我国的企业集团财务公司目前大都处于整合企业集团资金资源的初级阶段，应该认真吸收西方发达国家的优秀经验，充分自己的“产业属性”和“金融属性”的特点，打造出有自己特色的产品和服务，一方面服务企业集团，另一方面也是为了获得市场认可。

　　具体而言，我国财务公司需要从“业务集成、服务进阶和产业覆盖”三个方面进一步加强提供金融产品和服务的能力：

　　一是在金融混业经营和金融集团全能化以及产业资本与金融资本的日趋融合的背景下，财务公司应充分利用其“内部人”的优势，深入了解成员单位业务内容、业务模式、业务前景，以及行业发展趋势，利用在多年市场竞争中积累的产融结合经验，广泛拓展自身金融服务项目和业务范围，提高业务能力和服务水平，为成员单位提供集约化金融服务、集成化金融支持。

　　二是实现从资金司库管理向“贴身”财务顾问的角色递进，从强调资金集中管理的规模优势，关注集团资金池、票据池及票据管理，向对成员单位提供个性化金融服务和支持、成为企业集团经营发展的金融解决方案提供者转变。例如，对外向型成员企业提供境外业务金融服务，结合产业特点开发适合企业集团业务的金融工具和衍生金融创新工具和产品；对缺乏外来融资渠道但具有发展潜力的成员单位，根据行业特点和产业规律，建立符合市场标准的内部信用体系，开展企业集团内部成员资信管理和金融支持；对承担重大项目成员单位，在充分考虑自身能力基础上，充分利用金融企业有效资源建立企业、财务公司、其他金融企业合作共赢的生态圈，主动谋划项目融资方案；对需要上市、并购、重组的成员单位，提供证券发行、基金托管等中间业务服务，以及投融资、资信评估等投行业务咨询，同时适当帮助成员单位开展财富管理，协助企业提高价值创造水平。

　　三是从企业集团产业特性出发，深入地了解集团各运营链条各个环节中的资金特性，充分挖掘成员单位最深层次的金融需求，为成员单位提供最适合的、覆盖经营业务价值链的个性化金融服务。例如，对大型制造类企业集团，应以“生产、制造、销售”的业务链条为延伸，整合资金资源提供资金司库服务，在原材料采购、生产制造和市场销售环节提供全套资信评级和融资、结算、票据、保理等服务，同时，还能够以业务关系为纽带，为上下游相关企业和其它同类型的制造业企业提供类似的金融服务，从而充分发挥财务公司在商品生产和流通领域的金融服务功能，有效地提高企业集团的市场竞争能力。

　　[1] 王竹泉、孙莹、祝兵.全球化企业营运资金管理模式 探析.《中国科技论坛》，2011

　　金融企业的财务管理具有两层作用，一是价值创造，这是非金融企业所不具备的，也是金融企业赖以生存的依靠， 二是风险管理，金融企业靠资本运作产生效益，而金融风险的影响因素众多，具有极大的不确定性，财务管理可以增强企业的风险控制能力，因为这两方面的功能，可以说财务管理把握着金融企业的命脉。

　　财务管理对于金融企业的意义主要体现在几个方面，首先财务管理增加了金融企业抵抗风险的能力，金融企业的业务就是资金融通，与其他非金融企业相比有一条风险链，就是财务风险引发金融风险，金融风险又引发财政风险，因此规避风险对金融企业尤为重要，而财务管理能够规范企业的财务收支行为，从资金的筹集、运营、成本费用、收益分配、评价评估、信息披露等一系列财务活动都通过流程和制度进行了明确的规定规范。

　　其次财务管理提升了金融企业的价值创造功能， 金融企业依靠资本运作产生效益，我国出台新会计准则之后，金融企业也开始向提高资产收益率方面转变，而财务管理可以优化资源配置，降低成本费用开支，从而增加投资收益;再次财务管理塑造了金融企业的核心竞争力，高效合理的财务管理能帮助企业实现利益最大化，实现金融企业长期持续有效经营。

　　金融企业的内控制度不够完善，存在着会计工作秩序混乱、核算不实、内部牵制差等现象， 影响企业财务信息的真实性;权责分配不匹配，岗位职责明晰度不够，局部权利过于集中，没有有效监督和控制，加大了企业的财务风险;业务流程缺刚性，在执行时流于形式或者被人为简化， 更有甚者环节必要的审查也随意为之， 如在信贷投放上人情关系的作用较大，影响了放款的正常渠道;风险管理意识不够强， 对于风险的理解过于片面，也没有用全局、动态的眼光去看待企业内控，影响了对未知风险的预防能力。

　　按照正常模式来说， 金融企业的决策应该按严格的投资分析报告来实行，但是由于种种原因，我国金融企业的投资决策有盲目的现象，管理阶层特别是高级领导的参与度过大，在有的地区领导经济甚至成为行业的不明文规则，特别是某些急功近利的地方政府领导，为了个人利益如数字出官等，会直接介入企业的投资项目特别是大型投资，用手中权力迫使企业违规贷款等，如此决策就增大了企业的投资风险，容易导致投资失败，为企业造成巨大的经济损失。除了领导经济影响投资决策之外，金融企业缺乏决策约束机制， 决策随意性大、变通规则多，财务部门不能约束管理层的行为，致使财务计划被随意更改或抛弃，不但增加了财务风险，而且造成浪费。

　　财务监控对金融企业防范和抵御金融危机有重要作用， 但是目前我国金融企业在财务监控上存在一些问题， 主要表现在首先财务监督执行不力， 财务监督需要依靠各种财务检查和监督来及时发现企业财务运行的问题，比如现金流的变动异常等，除了日常检查之外， 还要有不定期的突击检查等， 对于大型项目投资的资金活动更是要设有专项检查，但是在实际操作中，财务监督的执行存在随意性大的问题， 有的日常检查就是走过场， 突击检查很多都是提前接到内幕通知， 严重削弱了财务监督的作用。

　　其次审计机构的独立性不够，金融单位的财务活动在审计时应该有外部机构比如会计事务所来独立进行， 但是企业在审计过程中的独立性存在问题， 企业内部出于种种目的会介入审计， 影响审计的公正性和客观性。最后是财务犯罪惩罚的力度太小， 导致违纪违规的财务行为犯罪成本低，诱发经济犯罪，不但直接给企业造成了经济损失， 更是会导致企业的会计信息失真，引起投资决策的失误。

　　金融企业是特殊的高风险行业，主要靠资本运作产生效益，而金融风险的影响因素众多，具有极大的不确定性，风险预警系统可以很好的识别和控制风险，《巴塞尔协议》中就专门强调了风险预警对于金融企业的重要性，但是我国的金融企业大多存在着风险预警体系不健全的问题，主要表现在首先财务比率的设计和选择存在不当，直接从源头上影响了对金融风险的判断;其次风险分析指标以及方法不健全，因为金融行业的特殊性，其风险的影响因素众多， 但是在构建预警模型时，生硬照搬国外预警模型，国外预警模型主要是针对实体行业而选择的经济指标，对反映和衡量金融行业特性的经济指标采取过少，导致预警模型不能反馈我国金融企业的风险信号，指标分析方法的定性定量相结合的程度也不够;最后财务经济变量的预处理能力不足，主要是指金融行业特性导致财务经济的变量波动大，如果预处理不足，容易出现失误性的风险判断。

　　完善企业的内部控制体系，加强对企业内部的监督检查，首先要完善企业的内控环境，企业内控主要包括合理设置企业的营运机构、明确财务岗位的工作职务和责任、具体化财务业务的流程、重视企业文化等，从而建立健全的企业治理结构以此加大对财务风险的控制。其次是要强化风险评估，这个主要是针对风险发生的预防和控制， 不仅要确定风险管理部门，还要制定风险应急措施， 一旦发生财务风险，在第一时间有应急方案可采用。

　　再次是要加强协调和沟通，在财务各部门之间以及财务部门与其他部门之间加强协调，搭建沟通的桥梁建立反馈机制，以便及时发现问题。又次是要落实内控的牵制制度，内控牵制主要是指经理人、监事会、董事会三者之间的相互制衡，以免某一方权利过大损害公司利益。最后是要丰富内部监督模式，如既要有日常监督，也要针对某些项目设置专项监督，以加强监督的深度，除了现场检查之外，还可以突击检查等，此外对于涉及企业命脉的要害岗位的检查监督方面更是要价钱，以提高内部监督的效果。

　　由于经济体制等原因，我国金融企业的内部决策受到管理阶层甚至政府的意志影响比较深，特别是在一些大型的投资项目的决策上受到干扰的因素比较多，出现权利寻租等行为，为了公司的利益和长远发展，必须减少和杜绝此类现象，健全企业内部的决策流程， 在投资决策中，要先经过专业的经济分析人员根据企业的内外环境、战略发展目标等进行客观和具体的分析， 给出最符合企业发展利益的决策提议， 然后再严格按照投资分析报告来实行投资。

　　由此可见金融分析人员在金融企业的投资发展中占有举足轻重的作用，因此要健全企业的内部决策， 必须要扩大金融分析人员的规模以及提升其素质， 实行决策的风险管理,价值创造，约束管理层以权谋私行为，保障企业的利益和发展。

　　财务监控是企业财务部门的一个重要任务，主要作用是规避和应对金融风险、规范会计核算等。加强财务监管主要从几个方面出发， 首先是加强财政监督的执行力度，日常、专项、突击等方面的检查，才能及时考核企业的经营绩效如发现现金流的异常变动、正确分析和评价财务状况等。其次是要加强审计机构的作用， 比如与会计事务所合作，对企业财务实行独立审计，保证财务信息的公正性、客观性，以树立正确的风险预警性指标。最后是要加强行政的处罚作用， 对于违纪违规的财务行为按照其程度的不同制定出相应的惩罚制度和措施，如行政处罚、罚款等，加大违规成本，减少和降低财务违规行为。

　　风险预警机制的内容主要是根据设立的风险指标确定工作流程进行预警反馈与处理，建立全方面的预警体系用于识别、预测、防范和处理企业的财务风险，在金融企业中，风险预警显得尤为重要，《巴塞尔协议》中就重点强调了这一点，明确指出金融机构必须要健全风险预警模型。

　　建立风险预警模型要从几个方面出发，第一是要根据风险分析的结构、目标、功能等，设计和选择合适的财务比率。第二是要选择合适的经济指标进行分析，这些指标要能衡量和反映出金融行业的行业特征，采用定量和定性相结合的方法对财务指标进行分析，从而识别和预测财务活动的风险。第三是要做好财务经济变量的预处理， 这个主要是用于预防失误性的指标， 因为金融行业的环境特征变化比较快，也就是说经济指标具有很大的不稳定性，容易导致财务经济的变量波动，所以要做好对其的预处理，在处理财务数据时可以使用变量分析方法，对各类经济指标进行筛选，确定特征变量。

　　金融企业从一定意义上来说就是财务公司，企业的主要业务就是从事资金筹集和投资运营，所以财务管理对金融企业来说非常重要，而且企业业务就是和资金打交道，财务工作量复杂而繁多，为了企业的良好健康发展，必须要提升财务管理人员的专业素质，首先要强化财会人员的职业道德，加强对其的素质培训，有职业操守的财会人员才有敢于面对引诱和胁迫的勇气， 在面对诱惑时不监守自盗，面对上级压力时不同流合污，其身正其行为自然不邪，如此才能客观真实反映企业的财务信息。

　　其次是要加强财会人员的专业素质，加强技能培训、实行会计人员学习制以跟上财务知识更新的步伐，通过岗位测评、竞聘上岗、考核制度、提高学历职称层次等方式优化财会团队。最后要结合先进的信息技术，电子技术早已被运用到财会管理中，极大的提高了财务的效率和精确度，在金融企业的财务管理中，要及时注意信息技术的更新，充分利用计算机和网络的优势， 加快和精确财务数据的收集、分析整理以及输出，以更好的满足企业财会对信息数据的需求。

　　巴塞尔金融集团联合论坛1999年颁布的《对金融服务集团的监管原则》认为：金融集团是指在同一控制权下，完全或主要在银行业、证券业、保险业或至少两个不同的金融行业大规模提供服务的集团。它有两种类型：一类是纯粹型金融集团，另一类是经营型金融集团。纯粹型金融集团的母公司以股权控制为目的，不从事具体业务活动但有投资功能，其各个子公司具体从事银行、证券、保险等专门领域的金融业务。经营型金融集团的母公司除了本身从事具体的业务经营之外，还通过参股控制了一些也具体从事经营业务活动的子公司。金融集团与单个金融机构相比，最独特的风险是资本金的重复计算和集团成员之间的关联交易，从易于监管的角度考虑，纯粹型金融集团是今后我国金融集团的发展方向，本文将从纯粹型控股集团的角度来分析其财务管理模式。

　　集权型财务管理模式是指金融集团母公司对于公司的筹资、投资、利润分配等财务事项拥有绝对决策权，子公司的财务数据也统一设置，母公司以直接管理的方式控制了子公司的经营活动。采用集权型财务管理模式的金融集团对子公司强有力的控制体系，使母公司决策得到及时贯彻和实施，有利于对集团整体资源的整合和利用，可在实现其规模效应、协同效应的同时最大限度地降低交易费用，提高资金使用效率，达到优势互补提高收益的目的。但由于母公司的权力太集中，一旦决策出现重大失误，整个公司会面临极大风险，而且子公司没有财务决策权，直接导致了子公司经营话动的能动性不强，抑制了子公司的灵活性和创造性。

　　分权型财务管理模式是指金融集团母公司只保留对于公司的重大财务事项的决策权或审批权，其它管理权限下放给子公司，母公司财务信息来源于公司财务合并报表，子公司的财务数据可单独设置和分离。这种模式的优点是子公司对市场行为反应快速，容易捕捉盈利机会，但从理论的观点来看，金融集团大量的财务活动是在委托过程中完成的，如果选择分权，子公司人就有可能从利己的方面出发，损害委托人的经济利益，造成子公司更多的追求局部利益而忽视整体利益，不利于母公司资源的整合和利用，导致集团内部资源配置上的重复浪费，影响规模经济效益。

　　集权、分权财务管理模式各有利弊，很多传统集团选择的是分权型，金融集团的特点是集团控股、联合经营，法人分业、规避风险，财务并表、各负盈亏，也就是通过控股不同业务的具有独立法人资格的子公司来实现业务的自由化，各子公司所从事的金融业务都是单一的，并由银行、证券、保险等金融监管机构分别进行专业化监管，金融集团母子公司的特征决定了其财务集权的必然性。选择集权，金融集团可以最大程度控制子公司决策失误，限制不正当关联交易，但缺点是金融系统市场化程度很高，子公司若没有足够的财务权力就无法对市场信息做出快捷反应，况且，母公司也只能对于公司的重大风险给予重视，无法对子公司的细小风险随时关注；选择分权，容易产生各子公司决策次优化，为了追求利润最大化，通过不正当交易使来源不同的资金在银行、证券、保险等行业中随意流动，导致金融集团内部各金融机构之间风险互相传递。为了使金融集团能获得企业价值最大化，最优的财务管理模式可定为侧重集权、兼有分权型财务管理模式。

　　金融集团财务管理要体现集权与分权（侧重集权、兼有分权）相结合的原则，母公司主要侧重对方向性问题的集权，对子公司的具体事务则可分权，强调结果控制，但不对整个过程进行控制，只是有选择地对重大问题进行点控制，在这种模式设计中，集权、分权程度的把握是金融集团财务管理的一个难点，若运筹得当，母公司可在掌控整个集团的重大风险的同时，调动子公司的积极性。

　　对风险的偏好程度可以分为风险偏好、风险中性、风险厌恶三类，金融集团的经营业务性质，决定了金融集团不可能完全回避风险而是必须吸收风险，充当风险的调解人从风险中寻求利润，进行风险和报酬管理，从风险中性的角度出发，对整个集团进行重大经营决策。金融集团这种对待风险的思想，应该渗透到日常对子公司管理方法中去，采取集权的方式树立起母公司、子公司对待风险的共同偏好：风险中性原则。

　　预算管理应该是金融集团财务集中管理模式的中心环节，由于金融集团的银行、证券、保险等子公司经营的虽然都是金融业务，但具体情况千差万别，母公司的预算人员不可能对每一个子公司经营的行业都了如指掌，金融集团财务全面预算管理最好由熟悉本行业风险特点的子公司编制，然后经母公司全盘考虑审核修正后再下达子公司完成即可。预算是一种事先编制的静态计划，而实际经营过程是动态变化的，为了体现集权管理的有效实施，母公司要跟踪子公司预算的执行情况，发现问题及时纠正，而且差额偏离在一定程度之上的管理权必须由母公司掌控。

　　融资，从严格意义上讲属于财务管理范畴的一个重要项目，是企业在发展过程中做大做强自身的一种必要的货币手段，并与投资及资金运营以及分配构成财务管理的主体工作内容，它通过一定的资金渠道为企业募集所需资金的过程，是建立在经济主体良好的财务管理水平上的。在企业经济活动中，财务管理与融资之间存在着互相影响又互相制约的连带关系。

　　目前在国民经济迅速发展的市场形势下，大、中、小型企业都在积极地拓展经营渠道扩大经济生产，筹谋更长远更有效的经济发展，在这样的经济背景下，融资成了企业在发展过程中最为有效最常用的一种资金准备模式，而且不同的融资途径为不同规模的企业带来了新的生存转机和发展机遇，为经济市场有序、健康发展创造了良好的自循环机制。

　　直接投资是一种比较普遍的筹集资金方式，它通常发生在企业筹建阶段，由资金拥有者把自有资金按一定的股权比例注入企业账下。直接投资融资的主体一般来说是企业的投资人、原始股东，对企业享有决策权、利益分配权、追加投资权。直接融资一般发生在企业资金链出现问题时，通过对原始股权进行再分配的形式吸收新的股东，以此来实现筹集资金并修复企业原有资金链。直接融资操作起来比较繁琐，需要经过一系列的流程和精密的财务核算，对于紧急情况而言直接融资并不实用。

　　这种融资方式是企业通过抵押、担保以及其他形式的银行贷款业务来实现，适用于各种企业形式。银行贷款融资的操作过程相对于直接融资来得简单、快捷，它主要是建立在企业信用、信誉和经营状况的基础上的，银行在实行贷款业务前需要全面考察目标企业的资金偿还能力，对企业提供的质押物进行核实、鉴定并估值，并对企业资产状况以及财务报表进行严格的审核，审核通过后即可正式启动贷款融资程序。

　　商业信用是在购销过程中交易双方互相建立起来的信用形式，表现在商业信用贷款融资中是一种短期资金融资形式的质押凭证。常用的商业信用凭证有：合同形式的延期付款、远期票据条件下的延期付款，这两种方式所能争取的融资时间和资金极其有限，不过鉴于企业的商业信用状况，信用好的企业可以经常、灵活运用这种商业信用的方式，通过短期贷款实现短期资金的融资。

　　企业融资作为一种有效的资金筹措手段在企业管理中常起到出其不意的作用，一个企业的融资能力与国家外部政策和企业内部管理有关，特别是企业财务管理水平关系密切。

　　目前企业的财务管理制度不规范主要表现在：管理形式化、模式化、实际操作性能差、管理松散；或者内容片面、只重视局部而忽视了整体，特别是预算工作和财务控制环节缺少应有的管理力度；没有相应的激励措施、对员工利益关照不够等等。此外，仍有相当一部分企业实行家族管理模式，关注生产经营活动以及企业的经济效益本身，而认为财务管理工作只是企业管理中的后勤服务性工作，在财务制度、财务工作流程、财务管理机构设置等方面都流于表面形式，导致企业在财务管理方面混乱、毫无章法，没有从根本上意识到财务管理工作可以为企业带来的潜在发展机遇。

　　会计管理体系是从财务会计管理体系进化而来的，它是一种更先进、更有效的会计工作模式，许多企业在理论层面上意识到会计管理体系的优质性，却并没有真正开始构建和执行会计管理体系的标准，仍存在着高管插手财务管理工作，干预正常的财务活动，客观造成企业内部的财务信用被破坏，并带来外部信用流失的连锁反应，无形中为企业财务管理工作和融资进度带来了不必要的阻挠。

　　目前大多数企业在财务管理上仍存在着一些不正当行为，包括内部的钱、账分家，两套账、两份报表的行为，也包括外部经营活动过程中的不合理经济行为审查、核算的松散，没有完整的事后监管和控制制度，在财务监管人员和审计人员上人手不足，从而使企业的经济活动与财务活动出现脱节现象，不能互相关照。表现在企业投资环境和招商潜力上，即可信度不足。

　　众所周知，企业的融资能力是建立在良好的财务管理基础上的，因此企业要拓展融资途径，需要同时强化对先进财务管理模式的建立。

　　健全的财务管理制度包含着：对财务管理内容的规范和完善、将实际经营状况与战略决策相结合、加大资金管理力度、完善监督机制等，同时还需要全面抓好人力资源建设，完善人才引进机制、财务人员薪酬制度、晋升制度以及培训机制，加强财务从业人员的思想教育和品质管理，聚焦优质的专业人才为企业的融资拓展创造先决条件。

　　会计管理体系是更为先进的财务管理制度，企业要形成比较成熟的会计管理制度，首先需要把会计管理工作当作一个管理目标，融入企业战略目标的制定和运行中；其次要从多方面入手，简化工作流程，并以轮换制和分工制的岗位管理办法建立起监督、正当的财务管理气氛；然后是对会计管理的每项工作职责到人，使管理责权明确；最后加强对会计从业人员的培训与考核以及职能转移，从根本上改善企业的财务管理水平，树立企业良好的信用形象。

　　企业需要从规范化、标准化入手并结合财务管理工作的工作流程，制订相应的管理制度及操作细则，同时以正面激励为导向，构建健康、完善、有效的财务工作氛围，集中力量为企业寻找多种形式的融资渠道，如采用资金、项目、资源联盟或者融资证券化等新型的渠道来实现资金筹措。

　　企业在健全的财务管理运作模式下，可以集中精力拓展融资途径，并重新配置内部资源、优化资金管理，将融资工作延伸到境外，与此同时，做好境内融资管理，以实用性、可操作性、安全性为标准制定体现企业经营和管理优势的融资方案，通过多渠道融资来实现企业经济发展的战略性目标。

　　[1] 宗翠芹.企业财务管理与企业融资渠道问题思考[J].中外企业家，2016（06）：99.

　　经济环境是金融企业财务风险的外部因素，主要是指社会经济状况以及国家的经济政策，社会经济状况包括我国的经济性质、经济水平及经济结构，国家经济政策是国家为调控经济水平及经济结构而实施的政策方针。经济环境复杂多变，在一定程度上影响着金融企业尤其是中小型金融服务企业的发展。如果金融企业无法适应外部经济环境，那么必定会给企业财务带来严重风险。

　　金融危机可能会影响银行贷款，导致企业，若资金匮乏，可能会导致企业破产，另外，央行为稳定经济也会实行加息政策，会增加企业的利息支出和筹资风险。金融危机也会影响投资者的资金行为，从而增加金融服务企业的投资风险，难以实现预期的投资项目。由于经济全球化，美国的金融危机很容易就会影响我国的经济市场，加大企业财务风险。金融危机还会影响国内外消费者的资金行为，一旦消费者减少甚至停止购买行为，那么企业产品的销售将会面临巨大的困难，从而影响商品资金的转换。金融危机也会造成资金流动的不确定性，影响企业经营计划，造成，使金融服务企业无法将结算成本转换为货币成本。金融危机还会影响各国商品价格，影响汇率，有可能因此而导致企业亏损甚至破产。金融危机很容易使金融服务企业处于时期，降低企业偿债能力，而且还会降低企业的信誉，影响投资者的投资行为，影响企业的正常运营和发展。

　　银行贷款融资是指企业向银行贷款，筹集企业运营所需的资金，主要包括抵押贷款和信用贷款。银行贷款是中小型金融服务企业的主要融资方式，但由于中小型企业抵押物少、折扣率高，评估部门资产评估服务不规范；中小型企业很难找到合适的担保人，效益差的企业不能做担保人，效益好的企业不愿给自己添麻烦；银行信贷工作人员存有恐贷心理，害怕追究信贷责任；中小型企业财务制度不健全，遇到风险很容易逃债，所以中小型金融服务企业面临着贷款难、融资难的问题。

　　货币政策是由政府或央行控制货币供给、调控利率，影响国家的经济活动，从而稳定市场物价、平衡国际收支、促进经济增长。货币政策影响着金融企业的投资行为及日常运营。紧缩的货币政策会增加融资难度，若信贷额度受到控制，则银行为了优化贷款结构，防范金融风险，就会提高贷款利率，减少可贷资金，加大贷款企业的审核力度，那么资金就会更多地流入信誉度高、效益好的企业，而主要依靠银行贷款而生存的金融服务企业就会增加融资成本，削弱偿债能力和市场竞争力，从而造成企业资金紧张；紧缩的货币政策会减缓投资进度，一旦企业融资行为受到控制，则企业的投资行为也会受到一定程度的影响，已确定或即将进行的投资项目不得不因为资金问题而搁置，降低企业的市场竞争力；紧缩的货币政策会影响金融服务企业的日常运营，若企业的预付账款及存货占用资金增加，则企业日常运营的资金流动性也会下降。

　　金融服务企业财务风险的重要因素还包括财务管理制度。若企业内部财务关系混乱，财务管理制度不完善，各部门之间的资金管理及利益分配存在严重问题，则资金利用率就会非常低，且资金流失严重，有限的资金得不到最大程度的有效运用，无法保证企业财务的安全性和完整性。目前，我国企业基本上处于滞销状态，一些企业为销售更多的产品，不断使用赊销方式，扩大市场和社会库存占有率，最终造成收账困难的局面，甚至有些公司还出现了因财务管理不当而造成严重投资错误，导致企业资金遇险。

　　企业财务决策是影响企业财务风险的重要因素。对于一个企业来说，正确的财务决策是生存和发展的基础和关键。若企业管理者不能正确把握产业发展方向，缺乏科学评估依据，只凭主观意识而导致错误的决策，那么很容易就会引发财务风险。企业管理者在进行财务决策时，切忌主观臆断，盲目投资，造成企业无法挽回的损失。

　　对于金融服务企业来说，只要进行经济活动，那么就会存在财务风险。但是很多企业的管理者缺乏财务风险意识，不能客观地认识到财务风险，认为管理好企业产销资金就不会发生财务风险，这种财务理念是无法适应企业风险管理需要的。有些管理者为了追求利益最大化，重视投资发展指标，轻视财务风险指标，从而积聚了大量的经营风险。另外，管理者没有将财务风险意识灌输到财务工作人员的思维中，以至于忽视了日常经营细节所暴露出来的风险预兆。

　　搞好企业，简而言之无外乎“软硬结合、开源节流”八个字。下面从硬件和软件建设两个方面谈一下加强企业财务风险内控的措施方向。

　　以经营高管为首的企业经营线条，在企业经营活动的决策和执行中，应重点加强和践行“效费比”分析及反馈，以降低效益回报风险。与此同时，应建立以财务高管为首的独立的财务风险监控线条，进行日常定期式和对重点客户、重大项目的节点式财务风险分析及反馈，以降低财务运行风险。当两个线条的分析相冲突时，提交企业最高控制者，并优先依照财务风险评估结果进行决策取舍。

　　在财务团队中，设立专人专岗即时跟踪国内外经济环境和市场发展状况的动态，分析各种变化所造成的现实或潜在财务风险，借鉴先进国家的风险控制理论和技术，制定出符合企业发展的财务管理对策，不断强化企业对经济和市场环境的适应能力，确保风险管控体系有效运行。

　　随着财务环境的不断变化，金融服务企业必须设置高效的组织机构，合理配置人力资源，明确组织机构内部各环节、各部门的对标式管理职责。健全财务管理制度，建立严格的赊销管制政策，完善财务管理战略，细化财务管理工作的流程和制度体系，针对关键环节，设置多层防范机制，增强企业对财务风险的内控和防范能力，保证财务系统有效运行。

　　中小型金融服务企业应保证资金流的效率，合理规划企业现金流量，保证企业日常运营通畅，合理安排资金的投放，降低资金占用率，提高资金的有效利用率，还要科学预测中长期的资金流量，加强资金预算管理。另外，企业在进行借贷的时候，要充分考虑资金成本和财务风险，做到合理负债经营，对于即期债务和利息应有足够的偿还能力。若企业的资金流动性差，不能按期偿债，则潜在的财务风险就会变成实际的资金风险，最终导致企业经营的失败。

　　企业的财务决策决定着财务工作的成效，为了更好地防范财务风险，企业在进行财务决策的时候，一定要综合考虑影响财务决策的各种因素，运用科学方法进行有效分析，选择最优决策方案。当进行筹资决策时，企业应根据运营情况，合理预测资金需求量动态变化曲线，评估筹资风险，选择合理的筹资方案，以降低决策失误。

　　企业管理层及财务人员必须时刻具备财务风险意识，熟悉与企业业务相关的财务风险各个关键控制点，强化财务风险理念。另外，企业还应建立风险预警系统，对财务风险进行科学监测、评估、预警和决策。通过监测和评估，可以对风险指标进行统计和预测，反映企业财务管理水平以及存在的问题，及时制定应变方案；通过预警，可以根据当前系统运作情况以及专业知识规则，提示风险信息；根据不同的警报水平，可以辅助企业管理层进行决策，包括控制政策、控制程序及控制环节等，提高金融服务企业运营的安全性。

　　任何银行扩展业务皆需增加存款，企业在资金充裕时增加存款，可以建立良好的银企关系，有助于加强银行对企业的贷款支持。企业应按照国家相关法律和制度进行经济活动和财务收支，不断完善内部规章制度，强化财务管理，改善财务状况，并实事求是地向银行通报经营情况，如实提供财务资料，合理接受银行监督，给银行留下好印象。企业在向银行贷款时，一定要努力争取，一旦贷款成功，要按时还息，把握企业资产盈利率、负债率及信用偿还率等指标，提高自觉还贷意识，奠定企业的信用基础，以实际行动取信于银行，使银行真正感觉到企业经营目标明确，运营管理科学规范、信用等级趋向性良好，可以放心贷款。

　　金融服务企业不仅要防止资金链断裂，保证日常运营，还应增加融资渠道。金融服务企业的融资对象除了银行，还有民间金融组织、创业基金等，可以通过租赁融资、发行股票、债券及商业信用等多种方式，为企业运营多角度筹措资金。另外，金融服务企业还应加强投资管理，控制运营成本，提高资金利用率，持续跟踪、分析投资项目，及时处理闲置和亏损资金，清理贬值和不良资产，回收滞留资金，避免不当投资及扩张。

　　金融服务企业应以专人专岗建立起针对下游客户的资料信息和经营状况的动态化档案管理体系，并在此基础上，以商务回报评价和财务信用评价同步并行的双线模式对客户进行定期评级管理。该客户动态评级和跟踪管控体系在执行过程中，若双线评价结果相冲突，则执行以财务信用评价结果为主导的财务风险防控优先模式。

　　随着电脑科技进步，金融服务企业均已普遍应用了FMS财务管理软件系统，而在条件和能力允许的情况下，应更进一步地应用CRM客户管理和ERP企业资源计划软件系统，把企业财务风险内控管理的制度化、流程化指导思想以科学的硬件手段加以固化，提升管理的客观化水平，降低管理的主观性成分。在此条件下，应在系统软件中，以具体的量化指标，在不同端口环节设定财务风险数据的自动报警功能，一旦报警则按事先的程序设定，进行纵向向上和横向相关式地节点式提交，使管理层和独立监控人员得以及时、实时地知晓风险状况，并进行后续决策处理。

　　随着管理科学的进步，金融服务企业亦应在日常运营中引入和利用好科学管理工具，定期进行运营风险的有效分析。例如，可以对整个企业进行麦肯锡SWOT对持矩阵分析，定性评估企业的运营和决策方向；可以针对客户群或经营项目群，灵活设定纵向和横向数据体系，进行变种的BCG波士顿矩阵定量分析，在效益和风险的不同象限结果中进行决策取舍。而针对企业财务风险内控体系的执行过程，在整体层面和局部环节中，均应普遍贯彻PDCA戴明环管控体系，以做到风险控制过程查无遗漏的循环及闭环控制。

　　在中小型金融服务企业的运营管理中，必须加强财务风险意识，加强对国内外经济市场动态的了解，健全企业财务风险管控制度，扩大企业筹资来源，提高企业信用等级和资金有效利用率，根据市场变化做出科学合理的决策，防范财务风险，保证企业的正常运营。

　　[1]孔晔.金融危机下我国中小型工业企业内部控制与风险防范分析[J]。科技和产业，2010

　　[2]刘娜，曹瑜强.我国上市公司内部控制与风险防范分析[J]。现代商贸工业，2011

　　摘要：在金融危机波及全球、金融市场非常发达的时期，金融工具的创新是企业经营管理应当要考虑的重要因素。在企业财务管理处在深化发展的新时代，企业更需充分积极地应用金融工具。本文首先金融工具创新对企业财务管理的进行了概述，得出借助金融工具的创新，可以减少或规避企业在融资中的财务风险，为企业的筹资提供了更为有效灵活的方法，增加资金收益。